top of page
Search

Hướng dẫn phân bổ thuế GTGT đầu vào mới nhất 2025

  • Writer: dichvuhoanthuegtgt
    dichvuhoanthuegtgt
  • Jun 24
  • 3 min read

Phân bổ thuế GTGT đầu vào là một bước quan trọng trong quy trình kê khai thuế của doanh nghiệp, đặc biệt với các đơn vị có hoạt động kinh doanh đa dạng, bao gồm cả hàng hóa chịu và không chịu thuế GTGT. Nếu không thực hiện đúng quy định phân bổ, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, xử phạt hành chính hoặc bị loại các khoản thuế GTGT không đủ điều kiện khấu trừ. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm vững các quy định, cách tính và lưu ý khi phân bổ thuế GTGT đầu vào.

ree

  1. Khi nào cần phân bổ

Việc phân bổ thuế GTGT đầu vào phát sinh trong các trường hợp doanh nghiệp có hoạt động vừa chịu thuế, vừa không chịu thuế GTGT, hoặc sử dụng chung hàng hóa dịch vụ cho nhiều mục đích. Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, nếu không xác định được rõ ràng đầu vào phục vụ riêng cho hoạt động chịu thuế thì phần thuế đó phải được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu trong kỳ. Việc xác định đúng thời điểm và điều kiện để thực hiện phân bổ là nền tảng để đảm bảo kê khai thuế minh bạch, tránh sai sót và rủi ro pháp lý.

  1. Cách phân bổ thuế

Cách phân bổ thuế GTGT đầu vào được thực hiện theo công thức: (Doanh thu chịu thuế / Tổng doanh thu) x Tổng số thuế GTGT đầu vào cần phân bổ. Doanh nghiệp cần xác định chính xác doanh thu chịu thuế và không chịu thuế trong kỳ tính thuế. Sau đó, áp dụng công thức trên để xác định số thuế được khấu trừ. Với các doanh nghiệp có nhiều loại hình hoạt động, việc ghi nhận rõ ràng doanh thu theo từng loại hình là điều kiện tiên quyết để đảm bảo tính chính xác khi phân bổ thuế.

  1. Ví dụ thực tế

Giả sử doanh nghiệp A có tổng doanh thu trong kỳ là 10 tỷ đồng, trong đó 7 tỷ là doanh thu chịu thuế và 3 tỷ là không chịu thuế. Tổng thuế GTGT đầu vào cần phân bổ là 500 triệu đồng. Theo công thức phân bổ, phần thuế được khấu trừ là (7/10) x 500 = 350 triệu đồng. Đây là ví dụ điển hình cho thấy việc áp dụng đúng phương pháp phân bổ giúp doanh nghiệp vừa tuân thủ quy định, vừa tối ưu số thuế được khấu trừ. Nếu không thực hiện phân bổ, toàn bộ 500 triệu đồng có thể bị loại khi kiểm tra thuế.

  1. Những sai sót thường gặp

Nhiều doanh nghiệp thường phân bổ thuế GTGT đầu vào sai do không xác định đúng mục đích sử dụng đầu vào hoặc nhầm lẫn giữa doanh thu chịu thuế và không chịu thuế. Một số đơn vị bỏ qua việc phân bổ hoặc phân bổ thủ công thiếu cơ sở, dẫn đến số thuế khấu trừ không hợp lệ. Sai sót này có thể khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế, nộp phạt hoặc không được hoàn thuế. Do đó, việc cập nhật kiến thức, lưu trữ chứng từ đầy đủ và theo dõi định kỳ là rất cần thiết.

  1. Lưu ý khi kê khai

Khi kê khai thuế GTGT đầu vào phân bổ, doanh nghiệp cần ghi nhận chính xác số liệu vào tờ khai 01/GTGT tại mục “Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ này”. Đồng thời, lưu giữ đầy đủ hóa đơn, bảng kê phân bổ, bảng tính doanh thu và biên bản phân bổ (nếu có). Đối với các kỳ quyết toán, doanh nghiệp nên lập bảng tổng hợp phân bổ thuế GTGT theo từng tháng/quý để chứng minh tính hợp lý và minh bạch của số thuế đã kê khai.

  1. Kết luận

Việc phân bổ thuế GTGT đầu vào không chỉ là một quy trình kế toán thuế thông thường mà còn là yếu tố quyết định đến mức thuế GTGT được khấu trừ và hoàn thuế hợp lệ. Doanh nghiệp cần hiểu rõ nguyên tắc, công thức và các tình huống áp dụng để tránh sai sót trong quá trình kê khai. Thực hiện đúng sẽ giúp tối ưu chi phí thuế và bảo vệ doanh nghiệp trong các kỳ kiểm tra, thanh tra thuế.


Dịch vụ hoàn thuế GTGT - AZTAX

SĐT: 0932 383 089

Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM

 
 
 

Comments

bottom of page